Treuhand Dossier Copilot — Dual-Pane Tax & Audit Intelligence

🇨🇭

Schweizerische Eidgenossenschaft

Eidgenössisches Finanzdepartement EFD · Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV

MWST-Abrechnung (Effektive Methode) Formular 2026 · Abrechnungsperiode: 01.07.2026 – 30.09.2026 (Q3) UID: CHE-284.912.441 MWST · Barmettler Präzisionsmechanik AG

I. UMSATZ (Art. 21 MWSTG)

200

Total der vereinbarten bzw. vereinnahmten Entgelte (inkl. Optierung)

CHF 1'428'650.00

220

Leistungen im Ausland (Ort der Leistung im Ausland)

CHF 342'100.00

280

Steuerbarer Gesamtumsatz (Ziff. 200 abzüglich Abzüge)

CHF 1'086'550.00

II. STEUERBERECHNUNG (Art. 25 MWSTG)

302

Leistungen zum Normalsatz (8.1%)

CHF 985'400.00

CHF 79'817.40

312

Leistungen zum reduzierten Satz (2.6%)

CHF 101'150.00

CHF 2'629.90

399

Total geschuldete Steuer (Ziff. 302 + 312 + 382)

CHF 82'447.30

III. VORSTEUERABZUG (Art. 28 MWSTG)
1
400

                  Vorsteuer auf Material- und Dienstleistungsaufwand
                  Diskrepanz: Steuersatz-Fehler (8.1% statt 2.6%)
                
Aufwand: CHF 540'200.00
CHF 43'756.20
2
405

                  Vorsteuer auf Investitionen und übrigem Betriebsaufwand
                  Diskrepanz: Fehlender Beleg / Spesen privat
                
Aufwand: CHF 185'300.00
CHF 15'009.30
420
Total abziehbare Vorsteuer (Ziff. 400 + 405)
CHF 58'765.50

IV. ZU BEZAHLENDER BETRAG / GUTHABEN

500

Zu bezahlender Betrag (Ziff. 399 abzüglich Ziff. 420)

CHF 23'681.80

🧾

Beleg-Dossier & Rechnungs-Prüfung Q3

Automatisch abgeglichene Buchungsbelege vs. Vorsteuerabzug (MWSTG Art. 28)

Siemens Industry Software AG · Zürich

Fremdwährungs-Rechnung EUR / MWST-Bezugsteuer

EUR 14'200.– (CHF 13'677.45)

Gebuchter Umrechnungskurs: 0.9850 EUR/CHF

ESTV Monatsmittelkurs August 2026: 0.9632 EUR/CHF

⚠️ Kursdifferenz zu Ungunsten des Mandanten: Differenz CHF 309.50 führt zu ungenauem Vorsteuerabzug.

Empfangsschein

Konto: CH44 0070 0110 0002 4491 2

Kreditor: Kronenhalle Restaurant AG
Rämistrasse 4, 8001 Zürich

Betrag: CHF 1'250.00

Zahlteil QR-Rechnung

Referenz: 21 00000 00003 14890 28149 01824

Zusätzliche Information: Geschäftsessen Geschäftsleitung 12.09.2026

Pin [2]: Keine namentliche Teilnehmerliste gem. ESTV

📊

Abacus FIBU-Export: Bilanz & Erfolgsrechnung per 30.09.2026

Barmettler Präzisionsmechanik AG · Kontenrahmen KMU (Schweiz)

Konto	Bezeichnung	Soll (CHF)	Haben (CHF)	MWST-Code
`1020`	UBS Geschäftskonto CHF	842'190.50	—	—
`1100`	Forderungen aus L&L (Debitoren)	318'450.00	—	—
`1170`	Vorsteuer Material, Waren, Dienstl.	43'756.20	—	VM81
`1171`	Vorsteuer Investitionen & übr. Betriebsaufw.	15'009.30	—	VI81
`2200`	Geschuldete MWST (Umsatzsteuer 8.1%)	—	79'817.40	U81
`2201`	Geschuldete MWST (Umsatzsteuer 2.6%)	—	2'629.90	U26
`3200`	Ertrag Präzisionsbauteile Schweiz	—	985'400.00	U81
`4000`	Materialaufwand Rohstoffe (Aluminium/Stahl)	485'100.00	—	VM81

Pin [1] HOHE PRIORITÄT MWSTG Art. 25 Abs. 2

Korrektur: -CHF 412.80

Falscher Vorsteuersatz (8.1% statt 2.6%) auf Fachliteratur

Auf Beleg Nr. 2026-0881 (Haufe Fachverlag & E-Books) über CHF 7'505.45 wurde fälschlicherweise der Normalsatz von 8.1% (CHF 607.95) statt des gesetzlich reduzierten Satzes von 2.6% (CHF 195.15) als Vorsteuer geltend gemacht.

Fundstelle Ziffer 400: Aufwand CHF 540'200.– / Deklariert: CHF 43'756.20
Soll-Vorsteuer: CHF 43'343.40 (Differenz: CHF 412.80 Überforderung)

Pin [2] MITTLERE PRIORITÄT MWSTG Art. 28 / OR 957a

Korrektur: -CHF 96.25

Geschäftsessen Kronenhalle ohne Teilnehmerliste

Beleg über CHF 1'250.00 (QR-Rechnung Kronenhalle AG) enthält keine detaillierte namentliche Aufstellung der bewirteten Kunden. Nach ESTV-Praxis verlangt die Steuerverwaltung bei Beträgen > CHF 500.– einen konkreten geschäftlichen Verwendungsnachweis.

Deklarierte Vorsteuer (Ziffer 405): CHF 96.25
Empfehlung: Teilnehmerliste beim Mandanten anfordern oder 50% Vorsteuerkürzung vornehmen.

Pin [3] GERINGE PRIORITÄT ESTV Monatsmittelkurse

Korrektur: +CHF 309.50

Abweichung Fremdwährungskurs EUR/CHF (Siemens AG)

Die Eingangsrechnung EUR 14'200.– wurde intern mit 0.9850 verbucht. Der massgebende offizielle ESTV-Monatsmittelkurs für August 2026 betrug 0.9632. Der Vorsteueranspruch der Bezugsteuer erhöht sich um CHF 309.50 zugunsten des Mandanten.

ALPINE TREUHAND & AUDIT AG
Gotthardstrasse 26 · 6300 Zug · info@alpinetreuhand.ch
Mitglied von EXPERTsuisse & Treuhand|Suisse

Zug, 7. November 2026

Barmettler Präzisionsmechanik AG
Herrn Marc Barmettler, Vorsitzender der Geschäftsleitung
Baarerstrasse 78
6300 Zug

Prüfungsbericht zur MWST-Abrechnung 3. Quartal 2026 (Effektive Methode)

Sehr geehrter Herr Barmettler,

im Rahmen des regulatorischen Quartalsabschlusses haben wir Ihre Buchhaltung sowie die vorbereitete MWST-Deklaration für die Periode vom 1. Juli bis 30. September 2026 (Q3) umfassend nach den Richtlinien des Eidgenössischen Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) auditiert.

Die Überprüfung Ihres steuerbaren Gesamtumsatzes von CHF 1'086'550.00 ergab eine geschuldete Umsatzsteuer von CHF 82'447.30. Im Bereich des Vorsteuerabzugs haben wir folgende drei notwendige Anpassungen identifiziert:

Korrektur Vorsteuersatz Fachliteratur (Ziffer 400):
Auf dem Beleg Nr. 2026-0881 (Haufe Fachliteratur) wurde versehentlich der Normalsatz von 8.1% statt des reduzierten Satzes von 2.6% gemäss Art. 25 Abs. 2 lit. a-bis MWSTG abgezogen. Wir haben die Vorsteuer um CHF 412.80 gekürzt, um ein Beanstandungsrisiko bei einer ESTV-Kontrolle auszuschliessen.
Nachweisbeleg Geschäftsessen Kronenhalle (Ziffer 405):
Für die QR-Rechnung über CHF 1'250.00 bitten wir Sie um eine kurze Nachreichung der Teilnehmerliste (Name der Kunden und geschäftlicher Anlass), damit der volle Vorsteuerabzug von CHF 96.25 revisionssicher belegt ist.
Optimierung Fremdwährungskurs EUR/CHF:
Durch die Anwendung des offiziellen ESTV-Monatsmittelkurses (0.9632) auf die Siemens-Lieferantenrechnung resultiert eine Vorsteuer-Gutschrift von CHF 309.50 zu Ihren Gunsten.

Unter Berücksichtigung dieser Optimierungen beläuft sich die an die Eidgenössische Steuerverwaltung zu entrichtende Zahllast für das 3. Quartal neu auf exakt CHF 23'785.10 (statt CHF 23'681.80).

Die korrigierten Buchungssätze sind in der beiliegenden Abacus-Kontierungsmatrix aufbereitet. Bitte geben Sie uns kurz per E-Mail Ihr Einverständnis, damit wir die elektronische Übermittlung an das ESTV-Portal fristgerecht vor dem 30. November 2026 vornehmen können.

Mit freundlichen Grüssen

Alpine Treuhand & Audit AG
Reto Zürcher, dipl. Wirtschaftsprüfer / Partner
Corinne Meier, dipl. Treuhandexpertin

Abacus Buchungsstapel — Korrekturbuchungen Q3

Automatisch generierte Buchungssätze zur Übernahme in die Abacus Finanzbuchhaltung (FIBU / Kredi / Debi).

Satz	Soll-Konto	Haben-Konto	Betrag (CHF)	MWST-Code	Buchungstext	Status
`#101`	`4200 Aufwand`	`1170 Vorsteuer`	412.80	VM26	Korrektur Steuersatz Haufe 8.1% auf 2.6%	Bereit
`#102`	`1170 Vorsteuer`	`4900 Kursgewinne`	309.50	VM81	Anpassung ESTV-Monatskurs EUR Siemens	Bereit
`#103`	`2200 MWST Abrech.`	`1020 UBS Bank`	23'785.10	—	Fällige Zahllast Q3/2026 an ESTV	Wartet auf Freigabe

Eidg. Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) · Art. 25 Abs. 2

Reduzierter Steuersatz (2.6%) auf Druckerzeugnisse und elektronische Medien

"Der reduzierte Steuersatz von 2.6% gilt namentlich für Bücher, Zeitungen, Zeitschriften und andere Drucksachen ohne Reklamecharakter sowie für elektronische Medien ohne Werbecharakter, welche die gleichen Funktionen wie gedruckte Bücher erfüllen."

Rechtsgrundlage: SR 641.20 · Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV

MWSTG · Art. 28 Abs. 1 & 2

Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs & Geschäftsbezug

"Die steuerpflichtige Person kann im Rahmen ihrer unternehmerischen Tätigkeit den Vorsteuerabzug vornehmen, wenn sie die Steuer auf Lieferungen und Dienstleistungen von anderen Steuerpflichtigen bezahlt hat. Ausgaben für den privaten Bedarf sind vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen."

Rechtsgrundlage: SR 641.20 · Beweislast beim Steuerpflichtigen

Schweizerisches Obligationenrecht (OR) · Art. 957a

Buchführungsgrundsätze & Belegnachweispflicht

"Die Buchführung bildet die Grundlage der Rechnungslegung. Sie folgt den Grundsätzen der Vollständigkeit, Wahrheit und Nachprüfbarkeit. Jede Buchung muss sich auf einen überprüfbaren Beleg stützen."

Rechtsgrundlage: SR 220 · Bundesgesetz über das Obligationenrecht